全部商品分類
信息披露不及時收到行政處罰
《行政處罰事先告知書》的具體內容：
經查明，普利制藥涉嫌違法的事實如下：
４月２９日，普利制藥披露《關于預計無法在法定期限內披露２０２３年年度報告及２０２４年第一季度報告的風險提示性公告》。
４月３０日，普利制藥披露《關于無法在法定期限內披露２０２３年年度報告及２０２４年第一季度報告暨公司股票及可轉換公司債券停牌的公告》，公告稱公司尚未自查完畢，并可能涉及２０２１年、２０２２年年度財務報告會計差錯更正事項，導致公司無法按時完成２０２３年年度報告的編制工作，無法在法定期限內披露２０２３年年度報告。
綜上，截至４月３０日，普利制藥未按期披露２０２３年年度報告。上述違法事實有公司公告、情況說明、詢問筆錄等證據證明。
依據《證券法》第一百九十七條第一款的規定，結合公司及相關當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，我局擬決定：
對普利制藥責令改正，給予警告，并處以１００萬元罰款。
對范敏華給予警告，并處以４０萬元罰款。
對羅佟凝給予警告，并處以３０萬元罰款。
事件回顧
此前，由于公司未能完整提供前期差錯更正事項的更正依據，公司２０２３年度審計機構天健會計師事務所（特殊普通合伙）無法核實前期差錯更正事項是否完整、 更正金額是否準確，對公司出具保留意見的審計報告。海南普利制藥股份有限公司于２０２４年４月１６日收到中國證券監督管理委員會海南監管局出具的《關于對海南普利制藥股份有限公司采取責令改正措施的決定》，要求公司對《決定書》指出的問題進行自查整改。
一、自查發現的問題：
（一）部分營業收入確認問題
２０２１年、２０２２年，公司銷售部門、生產部門、倉庫、財務部門等在信息溝通中存在不及時、不準確的情形，導致公司在確認２０２１年和２０２２年營業收入過程中存在部分不準確的情況，不符合《企業會計準則第１４號——收入》的相關規定，同時會影響當年度利潤。
（二）貿易業務收入核算問題
公司對開展的貿易業務的數據和交易流程進行了進一步梳理總結，對相關交易的實質進行更加嚴格的判斷。經公司自查梳理發現，公司部分貿易業務是指示交付，對該類業務采用凈額法確認收入更能體現業務實質。公司對上述貿易業務改用凈額法核算，并及時進行前期差錯會計更正。
（三）應收賬款核算不準確
２０２２年末，公司存在部分應收賬款核算不準確的情況，上述情況不符合《企 業會計準則第２２號——金融工具確認和計量》的相關規定。公司對核算不準確的應收賬款進行更正，并按照公司壞賬政策計提信用減值準備，并及時進行前期差錯會計更正。
（四）公司銷售與收款相關內部流程存在缺陷
公司雖然已制定《銷售管理制度》，對銷售及收款相關的內部流程進行規定，但隨著公司業務發展存在相關制度與實際情況不匹配的情況以及實際執行不到位的情況，如對銷售業務的資料管理不完善以及對應收賬款的回款審核未嚴格按照業務資料進行情況審核。
（五）內部審計工作和監督存在不足
公司內部審計部門在日常的審計監督活動中，雖然已按照要求履行內部審計職責， 但存在對公司內部控制制度合理性和執行有效性情況的監督力度不足，內部審計 工作的深度和廣度不夠，尤其是銷售與收款等重點領域和關鍵環節監督檢查力度 不夠。
二、自查發現問題的整改情況
（一）部分營業收入確認問題
針對部分營業收入確認不準確的問題，公司加強銷售部門、生產部門、倉庫、 財務部門等部門的銜接，并要求銷售部門及時與客戶核對賬務，嚴格按權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告；公司組織財務人員對《企業會計準則第１４號——收入》的學習培訓，提升財務人員素質和能力，保證賬務處理的準確性，使公司的財務管理水平與公司的業務發展相匹配。
（二）貿易業務收入核算問題
針對貿易業務收入未按照凈額法核算的問題，公司組織財務人員對《企業會計準則第１４號——收入》的學習培訓，財務人員認真學習收入準則，進一步明確相關業務的會計處理規范，通過加強財務人員的專業培訓，有效增強財務人員的專業水平和合規意識，以提高會計核算的規范性和財務報告的準確性。
（三）應收賬款核算不準確
針對應收賬款核算不準確的問題，公司組織財務人員嚴格按照《企業會計準 則第２２號——金融工具確認和計量》基于業務實質核算應收賬款。公司嚴格執行《應收款管理制度》，落實應收賬款的管理責任，加強應收賬款的核算并定期分析應收賬款的賬齡、結構、趨勢，及時預警壞賬風險，協助責任部門、責任人 組織清收工作，督促業務部門定期與客戶核對應收賬款、跟蹤并催收客戶應收賬 款、及時反饋客戶信用風險和壞賬風險、開展客戶信用評價和資信評級。
（四）公司銷售與收款相關內部流程存在缺陷
公司根據《企業內部控制基本規范》及配套指引的有關要求，結合公司合規建設的有關內容，進一步制定、修改包括《財務管理制度》《銷售管理制度》等在內的一系列內部控制制度，加強內部控制制度的執行監督與檢查，持續跟進內部控制制度的執行情況和執行效果，不斷改善內部控制薄弱環節，嚴格落實責任到崗制，確保公司內部控制制度的有效運作，提升財務信息及內控管理質量，提高公司風險防范能力，保護公司資產安全，杜絕類似事件再次發生。公司將長期加強內部控制制度建設及持續監督，夯實財務會計核算基礎工作。針對公司銷售與收款相關內部流程存在的具體問題，公司將組織財務部門與業務部門專題會議，專題討論公司銷售與收款流程優化，規范客戶管理、發貨管 理、物流管理、收入核算、資金收付的流程，明確分級審批權限和相互監督。
（五）內部審計工作和監督存在不足 公司組織董事、監事和高級管理人員及相關部門認真學習《相關法律法規、規范性文件和資本市場違規案例，并深刻認識到以往工作存在的問題和不足。公司在今后工作中也會不斷強化內外培訓，加強學習，堅決杜絕其他違規事項的發生。公司將進一步加強內部審計力量，強化內部審計職能，提高審計工作的深度和廣度，加大重點領域和關鍵環節監督檢查力度，及時發現內部控制缺陷，及時整改，切實履行內部審計工作職責。內部審計部門將嚴格執行公司《內部審計制度》的規定，按要求及時向公司董事會下屬審計委員會匯報公司內部控制相關情況，嚴格規范公司內部控制工作，促進公司健康、穩定、可持續發展。
（六）盡快完成２０２１年和２０２２年會計差錯更正
目前，自查工作尚在進行中，公司將根據《企業會計準則第２８號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》、中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編制規則第１９號——財務信息的更正及相關披露》等相關規定， 在２０２４年６月３０日前完成前述前期會計差錯更正，并及時披露更正后的２０２１年和２０２２年年度報告。
注：文章來源于網絡，如有侵權，請聯系刪除
